CURS SOBRE LES FUNCIONS DE TRESORERIA A LES ENTITATS LOCALS (videoconferència)

La gestió econòmica de les entitats locals, especialment de les de menys de 20000 habitants, està centrada, des del punt de vista tècnic-administratiu, en uns pocs funcionaris que han de tenir uns coneixements molt amplis i alhora molt específics. El paper dels interventors i tresorers és clau en el funcionament econòmic de les administracions locals, i la seva preparació tècnica és una eina bàsica per aconseguir-ho. A la pràctica, la majoria d’entitats locals de petita o mitjana dimensió compta amb un funcionari d’Administració local d’habilitació nacional que desenvolupa les funcions d’intervenció, en exclusiva o juntament amb les de secretaria, però no succeeix el mateix amb les tasques de tresoreria. Efectivament, els llocs de treball que gestionen aquest àmbit material estan majoritàriament en mans de funcionaris de la pròpia administració (personal tècnic i administratiu), que requereixen d’una formació específica. L’article 3 del Reial Decret-llei 10/2015, d’11 de setembre, pel qual es concedeixen crèdits extraordinaris i suplements de crèdit en el pressupost de l’Estat i s’adopten altres mesures en matèria d’ocupació pública i d’estímul a l’economia introdueix una important modificació en el règim jurídic dels funcionaris d’habilitació nacional previst en la LBRL, en establir que la subescala de secretaria-intervenció podrà assumir d’ara en endavant les funcions de tresoreria i recaptació, de conformitat amb l’objectiu professionalitzador d’aquestes funcions que preveu la LRSAL i en línia amb la derogació que va fer l’EBEP de l’article 92.4 de la LBRL segons el qual es possibilitava el nomenament de regidors com a tresorers municipals. La DA segona de l’EBEP estableix, així mateix, que la tresoreria és una funció pública necessària en totes les corporacions locals i la seva responsabilitat queda reservada als funcionaris amb habilitació de caràcter estatal.

Tema 1.- Tresoreria i comptes corrents La tresoreria. Tasques i funcions del tresorer. La responsabilitat dels funcionaris en l’execució de les seves tasques. Concreció de les tasques de la tresoreria. Diversitat de situacions. El pressupost i la tresoreria. Significat del romanent de tresoreria. Comptes corrents. Els tipus de comptes corrents. Obertura i tancament de comptes corrents. Gestió dels comptes corrents. L’acta d’arqueig. La conciliació. Tema 2.- Els cobraments Gestió dels ingressos. Calendari fiscal. Mitjans de cobrament. Aplaçaments i fraccionaments. Comptabilització de les operacions de cobrament. Saldos de dubtós cobrament. Tema 3.- Els pagaments L’ordenació del pagament. Sistemes de pagament. SEPA. L’operativa per internet amb les entitats financeres. Bestreta de caixa fixa i pagaments a justificar. Terminis de pagament (PMP i Informes trimestrals). Gestió de tercers. Alta i modificació de tercers. Embargaments. Cessions de crèdit (endossos). Tema 4.- La planificació en la tresoreria El pla de disposició de fons. El pressupost de tresoreria. Calendari de tresoreria (MHAP). Excedents i necessitats de tresoreria. Tema 5.- Els impostos a pagar Gestió dels impostos. L’impost de la renda de les persones físiques. L’impost de valor afegit. Altres impostos. Declaració dels impostos. Pagament. Tema 6.- Endeutament Operacions a curt termini: finalitat i regulació. Operacions a llarg termini: finalitat i regulació. Prudència financera: efectes i càlcul. Tutela financera: a) comunicació i autorització; b) documentació. Els productes financers. Tema 7.- Gestió i recaptació de tributs i preus públics Gestió: a) models de gestió; b) OOFF; c) principals tributs i preus públics. La recaptació: a) voluntària; b) executiva; c) comptes i comptabilització.